PREGUNTAS DE FISCALIDAD

TEMA 1:

1. Los principios formales del Derecho Tributario son:
a) Principio de capacidad económica, legalidad y principio de generalidad.
b) Principio de generalidad, principio de capacidad económica y reserva de ley.
c) Reserva de ley, legalidad y seguridad jurídica(X)
d) Seguridad jurídica, reserva de ley y principio de no confiscatoriedad.

2. ¿Qué Comunidades Autónomas tienen un régimen tributario especial?
a) País Vasco, Asturias y Navarra
b) Cataluña, País Vasco y Asturias
c) Navarra, Cataluña y Andalucía
d) País Vasco, Navarra y Canarias(X)

3. Los Ingresos Públicos Tributarios con:
a) Tasas
b) Impuestos
c) Contribuciones Especiales
d) Todas las anteriores son correctas(X)

4. Según el artículo 133.1 CE, la potestad originaria para establecer los tributos corresponde:
a) CC.AA
b) Exclusivamente al Estado, mediante ley(X)
c) Exclusivamente a las CC.LL
d) Ninguna de las anteriores es correcta.

5. El artículo 31.1 de la CE dice que “Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de:
a) Igualdad y progresividad(X)
b) Progresividad y regresividad
c) Regresividad e Igualdad
d) Igualdad y equidad

TEMA 2:

1. Los Ingresos Públicos Tributarios son:
a) Impuestos, Ingresos patrimoniales y tasas.
b) Ingresos patrimoniales, ingresos sancionadores e ingresos por monopolio.
c) Impuestos, tasas y contribuciones especiales(X)
d) Tasas, ingresos patrimoniales e ingresos por operaciones de crédito.

2. ¿Cuáles de las siguientes son clases de tasas?
a) Estatales, autonómicas y locales.
b) Fiscales y extrafiscales
c) Tasas Administrativas, académicas, sobre el juego.
d) a, b y c son correctas(X)

3. ¿Cuál corresponde al Fondo Europeo?
a) FSE
b) FEOGA
c) FEDER
d) Todas son correctas(X)

4. Los ingresos patrimoniales son:
a) Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos(X)
b) son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor en sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
c) Son tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público.
d) a, b y c son incorrectas.

5. ¿Cuál no corresponde al Fondo Europeo?:
a) FEDER
b) FOGASA(X)
c) FEOGA
d) FSE

TEMA 3:

1. El hecho imponible es:
a) el conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de tributos.
b) el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal(X)
c) Ninguna de las dos es correcta
d) a y b son correctas

2. Son obligaciones tributarias:
a) las materias de carácter principal
b) las materias establecidas entre particulares resultantes del tributo
c) las materias accesorias
d) todas son correctas(X)

3. Desde el punto de vista cuantitativo, las excepciones son:
a) Totales y parciales(X)
b) Temporales y permanentes
c) Fiscales y extrafiscales
d) Todas son correctas

4. La Base Imponible es :
a) La magnitud resultante de practicar en su caso, en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
b) La magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del HI(X)
c) Ninguna de las dos es correcta
d) Las dos son correctas

5. La cuota tributaria es:
a) es un ingreso destinado a la financiación del gasto público y por tanto a la cobertura de las necesidades sociales.
b) la cantidad de dineros resultante de aplicar el tipo de gravamen a la base positiva en los tributos variables y en los tributos será la cantidad fija señalada al efecto( X)
c) son tributos cuyo hecho imponible se define sin referencia a servicios prestados o actividades desarrolladas por la Administración Pública.
d) ninguna de las anteriores es correcta

TEMA 4:

1. El procedimiento de gestión tributaria está compuesto por:
a) Fase de desarrollo y terminación.
b) Fase de iniciación y terminación.
c) Fase de iniciación, desarrollo y terminación(X)
d) Ninguna de las anteriores es correcta.

2. Los trámites de la gestión tributaria son:
a) de audiencia
b) de alegaciones
c) de respuesta
d) a y b son correctas(X)

3. El inicio del procedimiento a instancia del obligado tributario, debe contener:
a) Domicilio a efecto de las notificaciones
b) Lugar, fecha y firma
c) Identificación del obligado tributario
d) a, b y c son correctas(X)

4. El plazo para comparecer, aportar documentación o efectuar alegaciones, cuando se inicia de oficio el procedimiento administrativo es:
a) No inferior a 10 días a partir de la notificación(X)
b) Un mes
c) 20 días
d) 5 días a partir de la notificación

5. Para otorgarse la ampliación y el aplazamiento de los plazos debe cumplirse el requisito:
a) solicitud antes de tres días previos a finalización de plazo.
b) Justificación de circunstancias
c) No perjudicar a terceros
d) todas son correctas(X)

Preguntas primer parcial de fiscalidad.

1) Según los principios de justicia tributaria, el artículo 31.1 de la CE expresa que, todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de:
a) Igualdad y eficiencia que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
b) Solidaridad y progresividad que, en determinados casos, tendrá alcance confiscatorio.
c) Igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio. (X)
d) Igualdad, progresividad y solidaridad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.

2) Un límite a la imposición del legislador es el principio de legalidad que se basa:
a) Principio reconocido por la Constitución por el cual todo ejercicio de poder público debe estar sometido a la ley y al Derecho, y no a la voluntad de las personas. (X)
b) Principio reconocido por la Constitución por el cual se reconoce legalmente cualquier ejercicio de poder público.
c) Principio no reconocido en la Constitución que regula la normativa jurídica de un determinado país.
d) Todas son falsas.

3) Principios constitucionales del derecho tributario. Principios formales:
a) Principio de reserva de ley, de seguridad jurídica y de generalidad.
b) Principio de reserva de ley, legalidad y de seguridad jurídica. (X)
c) Principio de igualdad y de generalidad.
d) La respuesta b) y c) son correctas.

4) Comunidades con un régimen tributario especial:
a) País Vasco y Navarra.
b) País Vasco, Cataluña y Navarra.
c) País Vasco, Navarra y Canarias. (X)
d) Navarra, Cataluña y Canarias.

5) ¿En qué tipo de impuestos se aplica el principio de progresividad?
a) IRPF.
b) Impuesto de sucesiones y donaciones.
c) Impuesto sobre el valor añadido (IVA).
d) Las respuestas a) y b) son correctas. (X)

6) Sobre los tributos:
a) No constituye nunca la sanción de un ilícito.
b) Son los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración Publica como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la ley vincula el deber de contribuir con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.
c) No tiene carácter confiscatorio.
d) Todas son correctas. (X)

7) ¿Cuál de estos impuestos NO es un impuesto directo?
a) Impuesto sobre el valor añadido (IVA). (X)
b) IRPF.
c) Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
d) Impuesto sobre sociedades.

8) Clases de tasas:
a) Tasas administrativas, académicas, sobre el juego.
b) Fiscales y extrafiscales.
c) Estatales autonómicas y locales.
d) Todas son correctas. (X)

9) Los ingresos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos son:
a) Los ingresos de Monopolio.
b) Los ingresos patrimoniales. (X)
c) Los ingresos por operación de crédito.
d) Ninguna respuesta de las anteriores es correcta.

10) ¿Qué son los impuestos extrafiscales?
a) Aquellos impuestos cuya finalidad es financiar el gasto público.
b) Aquellos en los que el elemento objetivo del presupuesto de hecho solo puede concebirse por referencia a una persona determinada.
c) Aquellos impuestos cuya finalidad está encaminada a la consecución de otros objetivos, tales como el ahorro de energía, la creación de empleo, fomento del desarrollo económico, etc… (X)
d) La respuesta a) y c) son correctas.

11) De la relación jurídico-tributaria pueden derivarse:
a) Obligaciones materiales y formales para el obligado tributario y la Administración, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de su incumplimiento. (X)
b) Obligaciones materiales para el obligado tributario y la Administración, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de su incumplimiento.
c) Obligaciones formales para el obligado tributario y la Administración, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de su incumplimiento.
d) Obligaciones materiales y formales únicamente para el obligado tributario, así como la imposición de sanciones tributarias en caso de su incumplimiento.

12) ¿Cuál de estas afirmaciones sobre el hecho imponible es falsa?
a) El hecho imponible es el presupuesto fijado por la Ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
b) La Ley podrá completar la delimitación del hecho imponible mediante la mención de supuestos de no sujeción.
c) La consecuencia jurídica que se deriva de la realización del hecho imponible es el nacimiento de la obligación tributaria.
d) La descripción legal del hecho imponible no configura los demás elementos de su estructura. (X)

13) Entre los deudores principales de la responsabilidad tributaria se encuentran:
a) Los contribuyentes y sustitutos del contribuyente.
b) Los retenedores.
c) Los sucesores.
d) Todas las respuestas son correctas. (X)

14) La base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible, podrá determinarse por los siguientes métodos:
a) Estimación directa e indirecta.
b) Estimación objetiva y subjetiva.
c) Estimación directa, indirecta y objetiva. (X)
d) Todas las respuestas son falsas.

15) La deuda tributaria estará integrada, en su caso, por:
a) El interés de demora.
b) Los recargos por declaración extemporánea.
c) Los recargos del período ejecutivo.
d) Todas las respuestas son correctas. (X)

16) ¿Cuál es la duración del trámite de alegaciones según el artículo 99 de la LGT?
a) Superior a 15 días.
b) No podrá tener una duración inferior a 10 días ni superior a 15. (X)
c) Inferior a 10 días.
d) 30 días.

17) La recaudación de las deudas tributarias podrá realizarse:
a) En período voluntario, mediante el pago o cumplimiento del obligado tributario.
b) En período ejecutivo, mediante el pago o cumplimiento espontáneo del obligado tributario o, en su defecto, a través del procedimiento administrativo de apremio.
c) Las respuestas a) y b) son verdaderas. (X)
d) Únicamente a través del procedimiento de apremio.

18) ¿Qué requisitos hacen falta para que se inicie el procedimiento de apremio?
a) Únicamente que se haya iniciado el período ejecutivo.
b) Además del inicio del período ejecutivo, es necesario un requisito material y otro formal. (X)
c) Es indispensable que al menos, el período ejecutivo se haya iniciado, con independencia de algún otro requisito más.
d) Todas las respuestas son falsas.

19) Entre las clases de actuaciones, se encuentran:
a) De liquidación.
b) Actuaciones de valoración.
c) De desarrollo e innovación.
d) La respuestas a) y b) son correctas. (X)

20) El plazo de las actuaciones inspectoras es de:
a) 12 meses desde la fecha de notificación de inicio hasta la notificación del acto administrativo resultante de las actas. (X)
b) 6 meses desde la fecha de notificación de inicio hasta la notificación del acto administrativo resultante de las actas.
c) 3 meses desde la fecha de notificación de inicio hasta la notificación del acto administrativo resultante de las actas.
d) 1 mes desde la fecha de notificación de inicio hasta la notificación del acto administrativo resultante de las actas.

Preguntas del primer test de Fiscalidad.

1. El contenido del derecho financiero incluye:
a) Los ingresos públicos, lo que incluye ingresos tributarios, no tributarios, sancionadores, patrimoniales y de recurso del crédito, y los gastos públicos. (X)
b) Los ingresos públicos tributarios y los gastos públicos.
c) Los ingresos públicos no tributarios y los gastos públicos.
d) Los ingresos públicos, lo que incluye ingresos tributarios, no tributarios, sancionadores, patrimoniales y de recurso del crédito.

2. ¿Cuál de estas afirmaciones constituye una característica de nuestro sistema tributario, establecida en el artículo 31 de la Constitución Española?
a) Todos contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio.
b) El gasto público realizará una asignación equitativa de los recursos públicos, y su programación y ejecución responderán a los criterios de eficiencia y economía.
c) Sólo podrán establecerse prestaciones personales o patrimoniales de carácter público con arreglo a la ley.
d) Todas las anteriores son correctas. (X)

3. Son principios materiales del derecho tributario:
a) Principios de reserva de ley, legalidad y seguridad jurídica.
b) Principios de capacidad económica, igualdad, generalidad y no confiscatoriedad. (X)
c) Principios de capacidad económica, igualdad y seguridad jurídica.
d) Principios de legalidad, igualdad y generalidad.

4. Señala la afirmación correcta, en base a lo establecido en el artículo 134 de la Constitución, que versa sobre los Presupuestos Generales del Estado:
a) La Ley de Presupuestos no puede crear tributos, solo modificarlos cuando una ley tributaria sustantiva así lo prevea. (X)
b) La Ley de Presupuestos no puede crear tributos ni modificarlos.
c) La Ley de Presupuestos podrá en todo caso establecer nuevos tributos.
d) La Ley de Presupuestos podrá establecer nuevos tributos si así lo requieren las circunstancias socio-económicas.

5. ¿Qué órganos poseen potestad tributaria?
a) La potestad originaria para establecer tributos corresponde exclusivamente al Estado, mediante ley.
b) Las Comunidades Autónomas y las corporaciones locales podrán establecer y exigir tributos, de acuerdo con la Constitución y las leyes.
c) El Estado delega mediante Ley la potestad tributaria a las Comunidades Autónomas, las cuales la poseen exclusivamente.
d) A y B son ciertas. (X)

6. ¿Qué Comunidades Autónomas no se rigen estrictamente por el régimen tributario común?
a) País Vasco, Navarra y Canarias. (X)
b) País Vasco, Navarra y Cataluña.
c) País Vasco y Cataluña, pues ambos poseen régimen foral.
d) País Vasco, Cataluña y Galicia.

7. Los ingresos públicos tributarios están constituidos por:
a) Impuestos, ingresos patrimoniales e ingresos sancionadores.
b) Impuestos, tasas e ingresos patrimoniales.
c) Impuestos, tasas y contribuciones especiales. (X)
d) Todas son falsas.

8. Señala la afirmación correcta:
a) Los tributos son ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración Pública.
b) Los tributos se exigen como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir.
c) El fin primordial de los tributos es obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.
d) Todas son correctas. (X)

9. ¿Puede un tributo consistir en la entrega de bienes de naturaleza no dineraria?
a) No, nunca.
b) No, salvo que las circunstancias así lo requieran.
c) Sí, los tributos son generalmente de carácter monetario, pero también pueden entregarse bienes de naturaleza no dineraria. (X)
d) Sí, puesto que los tributos poseen carácter confiscatorio, sea la naturaleza del bien dineraria o no dineraria.

10. Los impuestos pueden ser:
a) Personales o reales, subjetivos u objetivos, periódicos e instantáneos, directos e indirectos y fiscales o extrafiscales. (X)
b) Exclusivamente personales, subjetivos, periódicos, directos y fiscales.
c) Exclusivamente subjetivos u objetivos y directos o indirectos.
d) Ninguna es correcta, puesto que se hace referencia a modalidades propias de los tributos y no de los impuestos.

11. Señala la afirmación falsa acerca de las tasas:
a) Las tasas se diferencian de los precios públicos.
b) Es imprescindible la existencia de una actividad de autorización administrativa para que exista la tasa.
c) Las tasas son exclusivamente de carácter fiscal y el único órgano competente para su fijación es el Estado. (X)
d) Las tasas pueden tener carácter fiscal y extrafiscal, así como establecerse por el Estado, las Comunidades autónomas y los entes locales.

12. La base imponible de las contribuciones especiales será:
a) El 60% máximo del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras, establecimiento o ampliación de servicios.
b) La base imponible se calculará en función de la tasa fijada para el servicio en sí.
c) El 90% máximo del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras o establecimiento o ampliación de servicios. (X)
d) El 50% del coste que la entidad local soporte por la realización de las obras, establecimiento o ampliación de servicios.

13. ¿A qué se debe fundamentalmente la clasificación de los ingresos por operación de crédito en Pagarés, Letras del Tesoro, Bonos y obligaciones del Estado?
a) Para distinguir qué organismo público lo emite.
b) Por razón del tiempo por el que se emite. (X)
c) A y B son correctas.
d) Ninguna es correcta.

14. ¿Cuál es el vínculo fundamental de la relación jurídico-tributaria?
a) El derecho a alterar por pactos o convenios de particulares los elementos de la obligación tributaria, produciendo plenos efectos ante la Administración.
b) La obligación de pagar una cantidad de dinero a un ente público.
c) La obligación tributaria cuyo objeto es el pago de la cuota tributaria.
d) B y C son correctas. (X)

15. Señala la afirmación correcta acerca del sujeto pasivo:
a) El sujeto pasivo es el obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma, sea como contribuyente o como sustituto del mismo. (X)
b) El sujeto pasivo es el deudor principal, siempre que éste sea contribuyente.
c) El sujeto pasivo es el obligado tributario que, según la ley, debe cumplir la obligación tributaria principal, pero en ningún caso las obligaciones formales inherentes a la misma.
d) B y C son correctas.

16. ¿Cuándo se suspenderá el procedimiento de apremio?
a) Cuando el interesado demuestre que se ha producido en su perjuicio error material, aritmético o de hecho en la determinación de la deuda.
b) Cuando la deuda ha sido ingresada, condonada, compensada o aplazada.
c) Cuando ha prescrito el derecho a exigir el pago.
d) Todas son correctas. (X)

17. ¿Posee gravamen la concesión de un título nobiliario?
a) Sí, puesto que se pagan impuestos por él. (X)
b) Sí, para compensar las exenciones tributarias que conlleva su posesión.
c) No, puesto que éste se aplica indirectamente en los impuestos que se pagan por su posesión.
d) No, salvo que quien lo concede así lo establezca.

18. ¿Qué rasgo es propio de una SICAV?
a) Las plusvalías que genera tributan siempre al 8%.
b) Es un instrumento financiero que permite a los organismos públicos invertir en activos financieros.
c) Es un producto financiero cuyos beneficios tributan al 1%. (X)
d) A y B son correctas.

19. ¿Qué resulta imprescindible para que se inicie el procedimiento de apremio?
a) Que el deudor acredite que sus bienes están en fase de liquidación.
b) Que se haya iniciado el período ejecutivo.
c) La existencia de deuda líquida, vencida y exigible.
d) B y C son correctas. (X)

20. ¿Qué efectos produce el ingreso en período ejecutivo cuando todavía no se ha notificado la providencia de apremio?
a) No se pagan intereses de demora.
b) Se paga un recargo ejecutivo del 5%.
c) Se pagan recargos por ingreso extemporáneo.
d) Todas son correctas. (X)

Preguntas 1º parcial.
Rocio Gonzalez
TEMA 1
1. ¿Qué es la actividad financiera?
a) Es el conjunto de elecciones o decisiones no económicas que se materializan en la realización de ingresos y gastos públicos.
b) Es el conjunto de elecciones o decisiones económicas que se materializan en la realización de ingresos y gastos públicos.
c) Es el conjunto de elecciones o decisiones económicas que se materializan en la realización de ingresos patrimoniales.
d) Es el conjunto de valores económicos que se realizan para pagar los gastos públicos.

2. ¿Cuál de las siguientes no es una característica de la actividad financiera?
a) Pública.
b) Medial.
c) General.
d) Jurídica.

3. Contenido del derecho financiero:
a) Ingresos públicos y gastos públicos.
b) Ingresos públicos y potestad tributaria.
c) Crédito tributario y gastos públicos.
d) Gastos públicos y crédito tributario.

4. ¿Cuáles de estos principios del derecho tributario están recogidos en el artículo 31.1 de la Constitución Española?
a) De capacidad económica, de democracia, de generalidad y de no confiscatoriedad.
b) De igualdad, de capacidad económica, de generalidad y de confiscatoriedad.
c) De igualdad, de capacidad económica, de generalidad y de no confiscatoriedad.
d) De igualdad, de capacidad económica, de generalidad y de autonomía.

5. El poder financiero reconocido en las CCAA fue regulado en la Ley Orgánica de Financiación de las Comunidades Autónomas (LOFCA) y en los distintos estatutos de autonomía. En el régimen general se financian todas las CCAA excepto:
a) Cantabria, Navarra y Canarias.
b) País Vasco, La Rioja y Navarra.
c) Navarra, País Vasco y Baleares.
d) País Vasco, Navarra y Canarias.

TEMA 2
1. ¿Cuáles son los ingresos públicos tributarios?
a) Impuestos, tasas y contribuciones especiales.
b) Impuestos y tasas.
c) Impuestos.
d) Impuestos y contribuciones especiales.

2. ¿Qué es un tributo?
a) Los tributos son los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública.
b) Los tributos son los ingresos públicos que consisten en prestaciones no pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.
c) Los tributos son los ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias exigidas por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir, con el fin primordial de obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento de los gastos públicos.
d) Los tributos son los ingresos públicos exigidos por una Administración pública como consecuencia de la realización del supuesto de hecho al que la Ley vincula el deber de contribuir.

3. ¿Qué son los ingresos patrimoniales?
a) Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes privados.
b) Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos.
c) Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes.
d) Cuando un servicio es prestado de forma exclusiva por un sujeto o que la adquisición, producción y venta de determinados productos solo pueda realizarla.

4. El tributo es una obligación establecida por la ley, estas obligaciones pueden ser de dos clases:
a) Los que nacen de la voluntad del deudor (obligación voluntaria) y los que nacen de la voluntad de la ley (obligación legal).
b) Obligación voluntaria y obligación no voluntaria.
c) Los que nacen de la voluntad del acreedor (obligación voluntaria) y los que nacen de la voluntad de la ley (obligación legal).
d) Obligación legal y obligación no legal.

5. ¿Qué es el hecho imponible?
a) De acuerdo con el art. 28 de la LGT es un hecho de naturaleza jurídica o económica que fija la ley y cuya realización origina el nacimiento de la obligación de sujeción.
b) De acuerdo con el art. 28 de la LGT es un hecho de naturaleza no económica que fija la ley.
c) De acuerdo con el art. 432 de la LGT es un hecho de naturaleza jurídica o económica que fija la ley y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.
d) De acuerdo con el art. 28 de la LGT es un hecho de naturaleza jurídica o económica que fija la ley y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria.

TEMA 3
1. ¿Quiénes son obligados tributarios?
a) Todas son correctas.
b) Los contribuyentes.
c) Los retenedores.
d) Los sucesores.

2. ¿Qué es la base imponible?
a) La base imponible es la magnitud dineraria o de otra naturaleza que resulta de la medición o valoración del hecho imponible.
b) La base imponible podrá determinarse por los siguientes métodos: estimación directa, objetiva o indirecta.
c) La base imponible se determina sólo por estimación objetiva.
d) A y B son correctas.

3. ¿Qué es el tipo de gravamen?
a) El tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base imponible para obtener como resultado la cuota íntegra.
b) El tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota diferencial.
c) El tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base liquidable para obtener como resultado la cuota íntegra.
d) El tipo de gravamen es la cifra, coeficiente o porcentaje que se aplica a la base imponible para obtener como resultado la cuota diferencial.

4. Según el artículo 56 de la ley general tributaria, la cuota íntegra se determinará:
a) Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable y según cantidad fija señalada al efecto.
b) Aplicando el tipo de gravamen a la base liquidable.
c) Según cantidad fija señalada al efecto.
d) Ninguna es correcta.

5. ¿Cuál es el interés por demora?
a) No tiene interés por demora.
b) Interés legal del dinero incrementado un 25%
c) Interés legal del dinero incrementado un 10%
d) Interés legal del dinero incrementado un 50%

TEMA 4
1. ¿Qué plazo hay para pagar las deudas que siguen el procedimiento tradicional de liquidación?
a) Un mes hábil independientemente del día de la notificación.
b) Las notificadas del 1-15: desde la fecha de recepción hasta el día 20 del mes siguiente.
c) Las notificadas del 16- final de mes: desde la fecha de recepción hasta el día 5 del segundo mes posterior.
d) B y C son correctas.

2. Inicio del procedimiento de apremio.
a) Para que se produzca el inicio del procedimiento de apremio no sólo será imprescindible que se haya iniciado el período ejecutivo (como dimensión temporal), sino que son precisos dos requisitos más: uno, de tipo material, y otro de carácter formal.
b) Para que se produzca el inicio del procedimiento de apremio sólo será imprescindible que se haya iniciado el período ejecutivo.
c) Para que se produzca el inicio del procedimiento de apremio sólo será imprescindible el requisito de tipo material.
d) Para que se produzca el inicio del procedimiento de apremio no sólo será imprescindible que se haya iniciado el período ejecutivo, sino que son precisos dos requisitos más: uno, de tipo judicial, y otro de carácter temporal.

3. ¿Qué plazo hay para aportar la información solicitada por la Administración tributaria?
a) Con carácter general, un plazo no inferior a 30 días contados a partir del día siguiente al de la notificación.
b) Con carácter general, un plazo no inferior a 10 días contados a partir del día siguiente al de la notificación.
c) Con carácter general, un plazo no inferior a 5 días contados a partir del día siguiente al de la notificación.
d) Con carácter general, un plazo no inferior a 25 días contados a partir del día siguiente al de la notificación.

4. Entre otras, constituyen resistencia, obstrucción, excusa o negativa a las actuaciones de la Administración tributaria las siguientes conductas:
a) No facilitar el examen de documentos, informes, antecedentes, libros, registros, ficheros, facturas, justificantes y asientos de contabilidad principal o auxiliar, programas y archivos informáticos, sistemas operativos y de control y cualquier otro dato con trascendencia tributaria.
b) La incomparecencia, salvo causa justificada, en el lugar y tiempo que se hubiera señalado.
c) Negar o impedir indebidamente la entrada o permanencia en fincas o locales a los funcionarios de la Administración tributaria o el reconocimiento de locales, máquinas, instalaciones y explotaciones relacionadas con las obligaciones tributarias.
d) Todas las anteriores son correctas.

5. Clases de actas.
a) De conformidad, o de disconformidad.
b) Con acuerdo, o sin acuerdo.
c) Con acuerdo, de conformidad, o de disconformidad.
d) Con acuerdo, sin acuerdo, o intentado sin efecto.

PREGUNTAS 1º PARCIAL DE FISCALIDAD
TEMA 1
1. ¿Cuáles son los principios constitucionales del derecho tributario de carácter formal?:
a) Principio de Igualdad, de Generalidad y de Legalidad.
b) Principio de Reserva de Ley, de Igualdad y de Generalidad.
c) Principio de Reserva de Ley, de Legalidad y de Seguridad Jurídica. (X)
d) Principio de Seguridad Jurídica, de Reserva de Ley y de Igualdad.

2. ¿Quién tiene, según establece el artículo 133.1 de la Constitución Española, la potestad originaria para establecer los tributos?
a) Exclusivamente el Estado, mediante ley. (X)
b) Exclusivamente el Estado y las Comunidades Autónomas.
c) Exclusivamente el Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales.
d) Exclusivamente las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales.

3. ¿Qué Comunidades Autónomas tienen un régimen tributario especial?
a) Navarra, Aragón y Castilla y León
b) País Vasco, Navarra y Canarias. (X)
c) País Vasco, Palma de Mallorca y Murcia.
d) Navarra, La Rioja y País Vasco.

4. ¿Qué ley establece los principios y las normas jurídicas generales del sistema tributario español?:
a) La Ley 56/2003, de 16 de diciembre.
b) La Ley 58/2003, de 17 de diciembre. (X)
c) La Ley 31/2006, de 18 de octubre.
d) La Ley 44/2007, de 13 de diciembre.

5. Las características de la actividad financiera son:
a) Pública, instrumental y jurídica.
b) Privada, medial y jurídica.
c) Pública, medial y jurídica. (X)
d) Privada, medial e instrumental.

TEMA 2
1. De los siguientes tributos, ¿cuáles son exigidos sin contraprestación?:
a) Las contribuciones especiales.
b) Las tasas.
c) Los impuestos. (X)
d) Las subvenciones.

2. ¿Qué son los ingresos patrimoniales?:
a) Ingresos públicos tributarios que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos.
b) Ingresos públicos no tributarios que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes privados.
c) Ingresos públicos no tributarios que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos. (X)
d) Ingresos públicos tributarios que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes privados.

3. ¿Cuáles de los siguientes ingresos de monopolio siguen existiendo actualmente en España?:
a) Monopolio de Loterías.
b) Tabacos con ámbito reducido.
c) Actualmente no existen ingresos de monopolio en España.
d) Las respuestas a) y b) son correctas. (X)

4. Le corresponde al Fondo Europeo:
a) FEDER.
b) FSE.
c) FEOGA.
d) Todas las respuestas anteriores son correctas. (X)

5. ¿Cuáles son los ingresos públicos tributarios?
a) Impuestos, tasas y contribuciones especiales.
b) Ingresos patrimoniales, ingresos sancionadores y tasas.
c) Contribuciones especiales, ingresos crediticios y subvenciones.
d) Impuestos, subvenciones e ingresos patrimoniales.

TEMA 3
1. ¿De qué se harían cargo los hijos herederos de un empresario fallecido en lo referido a las deudas en concepto de IVA, en retenciones a los empleados y en sanciones que éste ha contraído?
a) De ninguna de las deudas.
b) De las retenciones a los empleados y de las sanciones.
c) Únicamente de las sanciones.
d) Del concepto de IVA y de las retenciones a los empleados, no pudiendo ser responsables de las sanciones debido a su principio de personalidad. (X)

2. Desde el punto de vista de su finalidad, ¿cómo pueden ser las clases de exenciones?:
a) Radiales e instrumentales.
b) Fiscales y Extra fiscales. (X)
c) Objetivas y subjetivas.
d) Las respuestas a) y c) son correctas.

3. ¿Cuál es el plazo de las actuaciones inspectoras?:
a) 18 meses prorrogables por 18.
b) 24 meses prorrogables por 24.
c) 6 meses prorrogables por 6.
d) 12 meses prorrogables por 12. (X)

4. ¿Cuál es el plazo de prescripción tributaria?:
a) 12 años.
b) 8 años.
c) 4 años. (X)
d) 16 años.

5. Según establece la Ley General Tributaria, ¿cómo determina que respondan frente a la Administración Tributaria la concurrencia de varios obligados tributarios en un mismo presupuesto de una obligación?:
a) De forma subsidiaria, salvo que la ley disponga expresamente otra cosa. (X)
b) De forma solidaria, salvo que la ley disponga expresamente otra cosa.
c) De forma mancomunada, salvo que la ley disponga expresamente otra cosa.
d) De forma solidaria o subsidiaria, imparcialmente.
TEMA 4
1. En un trámite de audiencia, ¿cuál es el plazo del interesado?:
a) Entre 5 y 10 días.
b) Entre 15 y 20 días.
c) Entre 10 y 15 días. (X)
d) Entre 20 y 25 días.

2. Las fases de la gestión tributaria son:
a) Iniciación y terminación.
b) Iniciación, desarrollo de las actuaciones y alegaciones.
c) Iniciación, desarrollo de las actuaciones y terminación. (X)
d) Iniciación, alegaciones y terminación.

3. ¿Cuáles de las siguientes figuras es una documentación de las actuaciones inspectoras?:
a) Comunicaciones.
b) Diligencias.
c) Informes.
d) Todas las respuestas anteriores son correctas. (X).

4. Los informes que emiten los órganos de la administración tributaria son:
a) Declarativos.
b) Preceptivos. (X)
c) Descriptivos.
d) Objetivos.

5. La recaudación tributaria puede realizarse:
a) En período voluntario o a través del procedimiento de apremio.
b) En período voluntario, en período ejecutivo o a través del procedimiento administrativo de apremio. (X)
c) En período voluntario o ejecutivo.
d) Solamente a través del procedimiento administrativo de apremio.

1- Según el artículo 2 de la LGP se denomina Hacienda Pública al:
a) Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico cuya titularidad corresponde al Estado o a sus OO.AA (CORRECTA).
b) Conjunto de reglas y principio jurídicos que disciplinan las tasas
c) Conjunto de normas que regulan la actividad financiera privada
d) Conjunto de ingresos públicos de un Estado

2- Es contenido del derecho financiero:
a) Ingresos públicos tributarios
b) Ingresos públicos no tributarios
c) Gastos públicos
d) Todas las respuestas son correctas (CORRECTA).

3- Son límites a la imposición del legislador:
a) Principios de legalidad y seguridad jurídica
b) Límite a la no confiscatoriedad
c) Principio de capacidad económica
d) Las respuestas a) y b) son correctas. (CORRECTA)

4- Características de la actividad financiera:
a) Es justa
b) Pública
c) Medial
d) Medial, instrumental y jurídica. (CORRECTA)

5- En el sistema de ingresos de las comunidades autónomas, forman parte del bloque de suficiencia:
a) Impuestos cedidos total o parcialmente, recargos y participación en los ingresos estatales. (CORRECTA)
b) Impuestos, tasas y contribuciones especiales propias
c) Operaciones de crédito
d) Ingresos de derecho privado y patrimoniales

TEMA 2
1- Indica cuál de las siguientes afirmaciones sobre el tributo es falsa:
a) No tiene carácter confiscatorio
b) Es una prestación pecunaria exigida por una Administración Pública
c) Constituye la sanción de un ilícito. (CORRECTA)
d) Grava una determinada manifestación de capacidad económica

2- Entre otros, son ingresos públicos no tibutarios:
a) Fondos procedentes de la Unión Europea
b) Ingresos patrimoniales
c) Impuestos, tasas y contribuciones especiales
d) Las respuestas a) y b) son correctas. (CORRECTA)

3- Los impuestos:
a) Ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente
b) Son un tributo sin contraprestación
c) No tienen contemplada ninguna actividad administrativa
d) Todas las respuestas son correctas. (CORRECTA)

4- El hecho imponible de la tasa consiste en:
a) Utilización privativa del dominio público
b) Prestación de servicios
c) Realización de actividades en régimen de derecho público
d) Todas las anteriores, siempre que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario. (CORRECTA)

5- Los ingresos patrimoniales proceden de la explotación y enajenación de:
a) Bienes de dominio público
b) Concesiones administrativas
c) a) y b) son correctas
d) Todas las respuestas son falsas. (CORRECTA)

TEMA 3
1- Respecto de la relación jurídico tributaria:
a) Los elementos de la obligación tributaria no podrán ser alterados por actos o convenios de los particulares. (CORRECTA)
b) Su vínculo fundamental lo constituye la obligación de pagar una cantidad de dinero a un ente privado
c) Se refiere al conjunto de obligaciones y deberes originados por la imposición de sanciones
d) No son obligaciones tributarias las de realizar pagos a cuenta

2- El hecho imponible:
a) Es el presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo
b) Su realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal
c) Su carácter económico es la obtención de renta, propiedades de bienes y derechos, entre otros
d) Todas las respuestas son correctas. (CORRECTA)

3- Son exenciones, desde el punto de vista de su alcance cuantitativo:
a) Totales y parciales. (CORRECTA)
b) Permanentes y temporales
c) De derecho internacional y de derecho autonómico
d) Fiscales y extrafiscales

4- El sustituto del contribuyente por imposición de ley y en lugar del contribuyente:
a) No está obligado a cumplir la obligación tributaria principal
b) No está obligado a cumplir las obligaciones formales inherentes a la misma
c) Está obligado a cumplir solamente la obligación tributaria principal
d) Está obligado a cumplir la obligación tributaria principal, así como las obligaciones formales inherentes a la misma. (CORRECTA)

5- En la responsabilidad subsidiaria:
a) Es necesario que el sujeto “subsidiario” colabore activamente en la realización de una infracción tributaria
b) El acreedor puede dirigirse indistintamente contra cualquiera de los deudores solidarios
c) El acreedor puede dirigirse simultáneamente frente a todos los deudores solidarios
d) Debe de haber una declaración de fallido del deudor principal. (CORRECTA)

TEMA 4
1- Son procedimientos de gestión tributaria:
a) Procedimientos de comprobación de valores
b) Procedimientos de verificación de datos
c) Procedimiento iniciado mediante declaración
d) Todas las respuestas son correctas. (CORRECTA)

2- Respecto del cómputo del plazo de resolución de los procedimientos administrativos en materia tributaria:
a) A efectos del cómputo de interrupción justificada y dilaciones se realizará por días hábiles
b) La interrupción justificada y las dilaciones por causa no imputable a la administración no se incluyen en el cómputo del plazo de resolución. (CORRECTA)
c) Los periodos de interrupción justificada no deberán constar en el expediente
d) No es necesario que las interrupciones y dilaciones estén debidamente justificadas

3- El presupuesto temporal para que se produzca el inicio del procedimiento de apremio se refiere a :
a) Que la deuda sea líquida, vencida y exigible
b) Que no se haya iniciado el periodo ejecutivo
c) Se haya iniciado el periodo ejecutivo. (CORRECTA)
d) Exista título ejecutivo por el que se pueda exigir

4- Si el ingreso de la deuda se produce en periodo ejecutivo, antes de que exista notificación de providencia de apremio:
a) Conllevará una sanción
b) Habrá un recargo ejecutivo del 20%
c) Se impondrá un recargo de apremio reducido del 10%
d) Conllevará un recargo ejecutivo del 5%. (CORRECTA)

5- Las actas con acuerdo:
a) Contienen, en todo caso, propuesta de liquidación y propuesta de sanción. (CORRECTA)
b) En caso de sanción procede la reducción de la misma en un 30%
c) Solamente contienen propuesta de liquidación
d) Se celebrarán posteriormente a la liquidación

1. El IRPF se aplica a:
a) Sociedades cooperativas, personas físicas, empresarios individuales, comunidad de bienes, excluyendo a las sociedades limitadas.
b) Personas físicas, empresarios individuales y comunidad de bienes excluendo a las sociedades cooperativas y sociedades limitadas. (x)
c) Sociedades cooperativas, personas físicas, empresarios individuales, sociedades limitadas, excluyendo la comunidad de bienes.
d) Personas físicas, empresarios individuales y sociedades cooperativas, excluyendo a las sociedades limitadas y comunidad de bienes.

2. El devengo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es…
a) Mensual
b) Trimestral
c) Semestral
d) Anual (x)

3. El hecho imponible del Impuesto de Sociedades es:
a) Los beneficios de la sociedad. (x)
b) El patrimonio de la sociedad.
c) La facturación de la sociedad.
d) Ninguna de las anteriores es correcta.

4. ¿Qué diferencia hay entre los impuestos directos e indirectos?
a) Los impuestos directos son aquellos que gravan el consumo, mientras que los indirectos son aquellos gravan la renta o el patrimonio.
b) Los impuestos directos son aquellos que gravan el consumo, mientras que los indirectos son aquellos que gravan las inversiones.
c) Los impuestos directos son aquellos que gravan la renta o el patrimonio, mientras que los indirectos son aquellos que gravan el consumo. (x)
d) Los impuestos directos son aquellos que gravan la renta o el patrimonio, mientras que los indirectos son aquellos que gravan las inversiones.

5. Son parte de los ingresos públicos no tributarios:
a) Sanciones, subvenciones, contribuciones especiales e ingresos patrimoniales.
b) Sanciones y subvenciones.
c) Deuda pública (crediticia) e ingresos patrimoniales.
d) La b) y c) son correctas. (x)

6. Son elementos de los impuestos:
a) El hecho impositivo, la base imponible, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.
b) El hecho imponible, la base imponible, el tipo de gravamen y la cuota tributaria. (x)
c) El hecho impositivo, la base impositiva, el tipo de gravamen y la cuota tributaria.
d) Ninguna de las anteriores es correcta.

7. La deuda tributaria estará constituida por:
a) La suma de la cuota tributaria y en su caso, de los recargos legalmente exigibles sobre cuotas tributarias a favor del Tesoro u otros entes públicos.
b) Los recargos por ingreso fuera de plazo y el interés de demora
c) El recargo de apremio y las sanciones pecuniarias.
d) Todas las anteriores. (x)

8. ¿Quedan obligados los responsables de una herencia yacente al pago de una multa de tráfico?
a) Sí, en todo caso.
b) Sí, y además tienen que pagar por el tiempo de demora.
c) A veces.
d) No, en ningún caso, ya que ese tipo de sanciones tienen la prioridad de carácter “personalísimo”. (x)

9. De acuerdo con el artículo 11 LGT en el derecho tributario NO se aplica con carácter general:
a) El principio de personalidad.
b) El principio de territorialidad. (x)
c) El principio de territorialidad junto a la personalidad.
d) En ninguno de los dos.

10. Cuál de las siguientes no es una definición correcta de tributo:
a) Son ingresos públicos que consisten en dinero exigidos por una administración pública como consecuencia de un hecho imponible, ingresos públicos que tienen como fin primordial el gasto público.
b) Son ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias, exigidos por una administración pública como consecuencia de la realización del supuesto del hecho al que la ley vincula el deber de contribuir, ingresos públicos estos que tiene como fin primordial el sostenimiento del gasto púbico.
c) Son ingresos públicos que consisten en prestaciones pecuniarias, exigidos por una administración pública como consecuencia de la realización del supuesto del hecho al que la ley vincula el deber de contribuir, ingresos privados estos que tiene como fin primordial el sostenimiento del gasto púbico. (x)
d) La a) y la b) son correctas.

11. Las normas tributarias
a) Con carácter general tendrán efectos retroactivos.
b) Con carácter particular tendrán efectos retroactivos.
c) Con carácter particular no tendrán efectos retroactivos.
d) Con carácter general no tendrán efectos retroactivos. (x)

12. Cuando hacemos referencia al hecho imponible nos estamos refiriendo a:
a) La cantidad sobre la que se aplicará el tipo de gravamen que determinará la cuota tributaria.
b) Al resultado de aplicar en la base imponible las reducciones establecidas en la ley.
c) La cantidad que el obligado tributario debe hacer efectivo ante la Hacienda Pública.
d) El presupuesto de naturaleza jurídica fijado por la Ley para configurar cada impuesto y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria. (x)

13. Un colaborador en la realización de una infracción tributaria está considerado como:
a) Contribuyente.
b) Responsable solidario. (x)
c) Responsable subsidiario.
d) Sustituto.

14. No forman parte de la deuda tributaria:
a) Las sanciones graves o muy graves. (x)
b) El recargo de apremio.
c) El interés de demora.
d) Las sanciones no pecuniarias.

15. Determina en qué supuestos se precisa la derivación de la acción administrativa para exigir el pago al responable:
a) Sólo en los supuestos de solidaridad subsidiaria.
b) En todos los supuestos de responsabilidad. (x)
c) Sólo en los supuestos de solidaridad solidaria.
d) En todos los supuestos de responsabilidad subsidiaria y en los supuestos de responsabilidad solidaria en los que así se prevea expresamente por una norma de rango adecuado.

16. Determina qué función desempeña el sindicato de un concurso de acreedores que por negligencia no realiza las gestiones necesarias para el íntegro cumplimiento de las obligaciones tributarias devengadas con anterioridad a estas situaciones:
a) Contribuyente.
b) Sustituto.
c) Responsable solidario.
d) Responsable subsidiario. (x)

17. Para una persona física que ejerza actividades económicas no se reputará domicilio fiscal:
a) El lugar donde radique mayor valor de inmovilizado en el que realice actividades económicas.
b) En su domicilio habitual. (x)
c) El lugar donde efectivamente esté centralizada la gestión administrativa.
d) Es indiferente.

18. ¿Cuáles de los siguientes tributos han de ser regulados por la Ley?
a) Impuestos.
b) Tasas.
c) Contribuciones especiales.
d) Todos los anteriores. (x)

19. Como regla general, en los cambios de domicilio, el órgano competente es el correspondiente a:
a) Al nuevo domicilio, excepto en los expedientes en tramitación.
b) Al nuevo domicilio, incluso respecto a los expedientes en tramitación.
c) Al nuevo domicilio, incluso respecto a los expedientes en tramitación, con excepción del procedimiento de inspección que será siempre el antiguo domicilio. (x)
d) Al antiguo domicilio o al nuevo, según decidan ambos de común acuerdo.

20. Atendiendo a lo dispuesto en la normativa tributaria, son obligados tributarios:
a) Las entidades sin personalidad jurídica, en las leyes tributarias en las que así se establezca.
b) La empresa X por las cantidades retenidas en concepto de retenciones del trabajo a sus empleados.
c) Los sucesores.
d) Todas las anteriores son correctas. (x)

21. Atendiendo a la forma de calcular la deuda tributaria, los tributos deben clasificarse en:
a) Directos, objetivos y fijos.
b) Fijos y proporcionales. (x)
c) Tasas e impuestos especiales.
d) Proporcionales y tasas.

PREGUNTAS FISCAL. PRIMER TEST.
Raquel Rubio.

1. ¿Qué es la Ley General Tributaria?

a. Es el eje central del ordenamiento tributario donde se recogen sus principios esenciales y se regulan las relaciones entre la Administración tributaria y los contribuyentes. (X)

b. Es el conjunto normativo en el cual se contemplan los presupuestos de los cuales dispone la Hacienda Estatal para realizar sus funciones.

c. La ley General Tributaria no existe en España como tal, si no que cada impuesto tiene su propia legislación.

d. Es el compendio legislativo que regular de manera exclusiva el Impuesto Sobre Bienes Inmuebles.

2. ¿Cuáles son los principios MATERIALES Constitucionales del Derecho Tributario?

a. Principio de reserva de ley, legalidad y seguridad jurídica.

b. Principio de capacidad económica, reserva de ley y legalidad.

c. Principio de igualdad, generalidad, capacidad económica y principio de no confiscatoriedad. (X)

d. Principio de inmediación, oralidad y celeridad.

3. ¿Qué son los impuestos?

a. Son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.

b. Son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente. (X)

c. Son los tributos cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario.

d. Es el tributo que grava los incrementos patrimoniales obtenidos a titulo lucrativo por personas físicas.

4. ¿Qué diferencia hay entre impuestos y tasas?

a. El impuesto es obligatorio mientras que las tasas son en principio voluntarias, ya que el sujeto pasivo puede decidir utilizar o no el servicio público que da origen a la obligación tributaria. (X)

b. Las tasas sólo son soportadas por personas con altas rentas.

c. Los impuestos no son tributos.

d. Todas las anteriores son falsas.

5. Los impuestos indirectos…

a. Gravan manifestaciones directas de capacidad económica, lo que una persona tiene o lo que una persona gana.

b. Gravan el gasto como manifestación de riqueza (Ejemplo I.V.A) (X)

c. Son aquellos cuyo pago viene precedido de una declaración por parte del contribuyente en la cual se contiene la determinación del impuesto.

d. Son aquellos que consideran las circunstancias personales de un sujeto que pueden llegar a modificar la capacidad contributiva afectada por el impuesto, tales como su estado civil, el número de hijos, etc.

6. El principio del Derecho Tributario que protege la propiedad privada es:

a. El principio de legalidad

b. El principio de capacidad económica.

c. El principio de la no confiscatoriedad. (X)

d. Todas las anteriores son correctas.

7. Los ingresos públicos no tributarios son

a. Tasas, impuestos y contribuciones especiales.

b. Ingresos patrimoniales, sancionadores, ingresos por operaciones de crédito, ingresos por monopolio e ingresos procedentes de la Unión Europea. (X)

c. Todas son falsas.

d. Todas son correctas.

8. Las Tasas pueden ser

a. Estatales, autonómicas y locales

b. Fiscales y extrafiscales.

c. Administrativas, académicas, sobre el juego.

d. Todas las anteriores son correctas. (X)

9. ¿Cuáles son los ingresos de monopolio vigentes en España?

a. En la actualidad no hay monopolios en nuestro país.

b. Subsisten Tabacos con ámbito reducido y el monopolio de Loterías. (X)

c. Renfe.

d. Monopolio del petróleo.

10. ¿Quiénes son los obligados tributarios?

a. Las Administraciones encargadas de obtener los recursos necesarios para satisfacer unos gastos previamente determinados.

b. Las personas físicas o jurídicas y las entidades a las que la normativa tributaria impone el cumplimiento de obligaciones tributarias. (X)

c. Personas o entidades a quienes la Ley de cada tributo impone la obligación de detraer e ingresar en la Administración tributaria, con ocasión de los pagos que deba realizar a otros obligados tributarios, una parte de su importe a cuenta del tributo que corresponda a éstos.

d. El sujeto pasivo que realiza el hecho imponible.

11. ¿Qué es el hecho imponible?

a. Suceso de naturaleza jurídica o económica fijado por la ley, cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal. (X)

b. Objeto (renta, producto u operación) sobre el que se aplica el impuesto.

c. Momento en el cual se contrae una obligación o se obtiene un derecho en un momento del tiempo determinado.

d. Todas son falsas.

12. Se considerará declaración tributaria:

a. Todo documento presentado ante la Administración tributaria donde se reconozca o manifieste la realización de cualquier hecho relevante para la aplicación de los tributos. (X)

b. El requerimiento de pago de la Hacienda Pública al contribuyente.

c. El ingreso de la deuda tributaria por parte del obligado tributario.

d. Acto de gestión tributaria realizado por el sujeto pasivo y determinante de derechos y obligaciones a cargo del mismo.

13. Los procedimientos de aplicación de los tributos podrán iniciarse:

a. A instancia del obligado tributario.

b. De oficio.

c. Mediante autoliquidación, declaración, comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la Ley Tributaria.

d. Todas las anteriores son verdaderas. (X)

14. En la iniciación de oficio se concederá al obligado tributario un plazo x para que comparezca, aporte la documentación necesaria o efectúe las alegaciones que considere oportunas ¿De qué lapso temporal se trata?

a. De un plazo no inferior a 10 días. (X)

b. De un plazo de 5 días, contados a partir del día siguiente a la notificación.

c. De un plazo de un mes hábil.

d. No hay plazo mínimo ni máximo para la comparecencia.

15. ¿Pueden los obligados tributarios solicitar el acceso a registros y documentos del expediente?

a. Sí, siempre.

b. No, salvo que así lo acredite el Ministerio Fiscal.

c. No, nunca.

d. Sí, siempre y cuando hayan sido parte del procedimiento y se trate de expedientes concluidos. (X)

16. Los órganos de la Administración Tributaria deberán emitir informes cuando:

a. Complementen diligencias que recojan hechos que puedan ser constitutivas de infracciones tributarias.

b. Cuando se aprecien indicios de delito contra la Hacienda Pública.

c. Ninguna es correcta.

d. La a y la b son correctas. (X)

17. Los obligados tributarios pueden rehusar presentar ante la Inspección Tributaria los siguientes documentos:

a. No pueden. Deben presentar toda la documentación que les sea solicitada.

b. Pueden no presentar aquellos documentos que no sean exigibles por la normativa o los que previamente hayan sido puestos a disposición de la Administración. (X)

c. Pueden negarse a presentar los libros de cuentas.

d. La Inspección revisará únicamente los documentos que voluntariamente aporten los obligados tributarios.

18. Las actuaciones de la Inspección se califican en:

a. Actuaciones de liquidación y de valoración.

b. Actuaciones de oficio.

c. Actuaciones de liquidación, valoración, comprobación e investigación, informe, asesoramiento y obtención de información. (X)

d. Actuaciones financieras y jurídicas.

19. ¿En qué consiste el procedimiento de apremio en la recaudación?

a. En la concatenación de actos administrativos que llevan a la ejecución del patrimonio del deudor en cuantía suficiente para satisfacer la deuda tributaria. (X)

b. En el documento de solicitud por parte de la Administración de la liquidación de la deuda.

c. En el embargo de los bienes del obligado tributario.

d. En la enajenación mediante subasta, adjudicación directa o concurso de los bienes embargados por la Administración.

20. ¿Son todas las deudas tributarias aplazables o fraccionables?

a. Sí, salvo los efectos timbrados.

b. Sí, excepto las deudas generadas por responsabilidad civil declarada por sentencia firme por delito contra la Hacienda Pública.

c. Sí, salvo las deudas correspondientes a cantidades que hubieran debido ser retenidas a terceros, si así lo dispone la normativa.

d. Todas son correctas. (X)

PREGUNTAS EXAMEN PARCIAL
Fiscalidad De La Empresa y del Trabajo
TEMA 1
1.¿Qué es la actividad financiera?
a) Conjunto de elecciones o decisiones jurídicas que se materializan en la realización de ingresos y gastos públicos
b) Conjunto de elecciones o decisiones económicas que se materializan en la realización de ingresos y gastos públicos.(Correcta)
c) Conjunto de elecciones o decisiones económicas que se materializan en la realización de ingresos públicos
d) Conjunto de elecciones o decisiones jurídicas que se materializan en la realización de gastos públicos

2.¿Qué es el Derecho Financiero?
a) Es una rama del Derecho público
b) Es una rama del Derecho privado
c) Es un conjunto de normas jurídicas que se ocupa de ordenar los ingresos y los gastos públicos, normalmente previstos en el presupuesto general del Estado
d) a) y c) son correctas.(Correcta)

3.Los principios constitucionales del Dº Tributario se clasifican en materiales y formales. ¿Cuáles de ellos son materiales?
a) Principio de capacidad económica y seguridad jurídica
b) Principio de no confiscatoriedad y principio de legalidad
c) Reserva de ley y principio de igualdad
d) Principio de generalidad y principio de igualdad.(Correcta)

4.¿A quién corresponde la potestad tributaria?
a) Exclusivamente al Estado, mediante Ley
b) A las Comunidades Autónomas y a las entidades locales, de acuerdo con la Constitución y las Leyes
c) A las demás entidades de derecho público, cuando lo determine una Ley
d) Las tres respuestas anteriores son correctas.(Correcta)

5.Los recursos de las Comunidades Autónomas están constituidos por:
a) Impuestos cedidos total o parcialmente por el Estado; sus propios impuestos; transferencias de un fondo de compensación interterritorial; ingresos de derecho privado; operaciones de crédito.(Correcta)
b) Impuestos cedidos parcialmente por el Estado; tasas y contribuciones especiales
c) Recargos sobre impuestos comunitarios y operaciones de crédito
d) Impuestos cedidos totalmente por el Estado; ingresos patrimoniales

TEMA 2
6.¿A qué tipo de ingresos pertenecen los impuestos, las tasas y las contribuciones especiales?
a) Públicos no tributarios
b) Privados tributarios
c) Privados no tributarios
d) Públicos tributarios.(Correcta)

7.Sobre los tributos. Señale la respuesta falsa.
a) Generalmente es un recurso de carácter monetario que puede consistir en la entrega de determinados bienes, de naturaleza no dineraria
b) Tiene carácter confiscatorio.(Correcta)
c) Grava una determinada manifestación de capacidad económica
d) No constituye nunca la sanción de un ilícito
8.Definición de impuestos.
a) Son las tasas exigidas sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente
b) Son los tributos exigidos con contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente
c) Son los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho imponible está constituido por negocios, actos o hechos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.(Correcta)
d) Ninguna de las anteriores es correcta

9.¿Cuáles de estos ingresos son públicos no tributarios?
a) Ingresos sancionadores, ingresos por operaciones de crédito y fondos de la Unión Europea.(Correcta)
b) Tasas, ingresos patrimoniales e ingresos por monopolio
c) Contribuciones especiales e ingresos patrimoniales
d) Tasas, impuestos y contribuciones especiales
10.Características de los ingresos patrimoniales
a) Proceden de la explotación de los bienes que constituyen el patrimonio
b) Proceden de la enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio
c) Proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos.(Correcta)
d) Proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes privados

TEMA 3
11.¿Qué es el devengo?
a) Es el momento en el que se entiende realizada la obligación tributaria principal y en el que se produce el nacimiento del hecho imponible
b) Es el momento en el que se produce el nacimiento del hecho imponible
c) Es el momento en el que se entiende realizada la obligación tributaria principal
d) Es el momento en el que se entiende realizado el hecho imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación tributaria principal.(Correcta)
12.Clases de exenciones desde el punto de vista de su finalidad.
a) Fiscales y Extrafiscales.(Correcta)
b) Totales y Parciales
c) Objetivas, Subjetivas o Mixtas
d) Permanentes y Temporales

13.El sujeto pasivo es un deudor principal y puede aparecer:
a) Sólo como contribuyente
b) Sólo como sustituto
c) Como contribuyente o como sustituto.(Correcta)
d) Ninguna de las anteriores es correcta

14.¿Quién de estas personas o entidades puede actuar como retenedor, con carácter general?
a) Las personas jurídicas y las entidades carentes de personalidad jurídica
b) Los contribuyentes por el IRPF que ejerzan actividades económicas, cuando satisfagan rentas en el ejercicio de sus actividades
c) Las personas físicas, jurídicas y demás entidades no residentes en territorio español, que operen en él mediante establecimiento permanente, o sin e.p. respecto de los rendimientos del trabajo que satisfagan, así como respecto a otros rendimientos sometidos a retención o ingreso a cuenta
d) Todas las anteriores son correctas.(Correcta)

TEMA 4
15.Los procedimientos tributarios pueden iniciarse…
a) Solamente de oficio
b) De oficio o a instancia del obligado tributario, mediante autoliquidación, declaración, comunicación, solicitud o cualquier otro medio previsto en la normativa tributaria.(Correcta)
c) Solamente a instancia del obligado tributario
d) Ninguna de las respuestas anteriores es correcta
16.En cuanto al desarrollo de los procedimientos tributarios…
a) Se pondrá prescindir del trámite de audiencia previo a la propuesta de resolución cuando se suscriban actas con acuerdo o cuando en las normas reguladoras del procedimiento esté previsto en trámite de alegaciones posterior a dicha propuesta.(Correcta)
b) Nunca se pondrá prescindir del trámite de audiencia previo a la propuesta de resolución
c) Se pondrá prescindir del trámite de audiencia previo a la propuesta de resolución solamente cuando se suscriban actas con acuerdo
d) Se pondrá prescindir del trámite de audiencia previo a la propuesta de resolución solamente cuando en las normas reguladoras del procedimiento esté previsto en trámite de alegaciones posterior a dicha propuesta
17.La recaudación de las deudas tributarias puede realizarse:
a) En período colectivo
b) En período obligatorio
c) a) y b) son correctas
d) En período voluntario y en período ejecutivo.(Correcta)
18.Características del procedimiento de apremio:
a) Es exclusivamente administrativo
b) No es acumulable a los procedimientos judiciales ni a otros procedimientos de ejecución
c) Se iniciará e impulsará de oficio en todos sus trámites, y una vez iniciado, sólo se suspenderá en los casos y en la forma prevista en la normativa tributaria
d) Todas son correctas.(Correcta)
19.Las medidas cautelares adoptadas en el procedimiento de inspección, deberán ser ratificadas por el órgano competente para liquidar en el plazo de:
a) 1 mes desde su adopción
b) 5 días desde su adopción
c) 15 días desde su adopción.(Correcta)
d) 1 año desde su adopción
20.¿Puede el obligado tributario solicitar una inspección de carácter general?
a) No, nunca
b) Todo obligado tributario que esté siendo objeto de actuaciones de inspección de carácter parcial podrá solicitar a la Administración tributaria que las mismas tengan carácter general respecto al tributo.(Correcta)
c) Si, siempre
d) Sólo algunos obligados tributarios pueden solicitarla

Preguntas examen: Mª José Moreno.

TEMA: 1

1.- El Derecho Financiero:

a) Es una rama del Derecho Público que comprende las normas que regulan los ingresos y gastos públicos.
b) Es una rama del Derecho Privado que se ocupa de ordenas los ingresos y gastos privados, previstos en el Presupuesto general del Estado.
c) Trata de buscar el control y eficiencia obteniendo ingresos a través de la figura jurídica del Tributo.
d) Es un conjunto de normas que regula la conducta humana en su actividad financiera privada.

2.- Los límites a la imposición del legislador son:

a) Principio de legalidad, igualdad y de seguridad jurídica.
b) Principio de legalidad, igualdad y de no confiscatoriedad.
c) Principio de legalidad, de seguridad jurídica y límite de la no confiscatoriedad.
d) Principio de legalidad, de no confiscatoriedad y de Reserva de Ley.

3.- ¿Cuáles son las características de la actividad financiera?

a) Pública o Privada.
b) Privada, Instrumental o Jurídica.
c) Jurídica y Medial.
d) Pública, Jurídica y Medial o Instrumental.

4.- ¿Quién es titular de la actividad financiera?

a) El Estado.
b) Hacienda Pública.
c) CCAA.
d) Corporaciones Locales.

5.- Definición de Hacienda pública:

a) Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico de las CCAA.
b) Conjunto de obligaciones de contenido económico del Estado o de sus OOAA.
c) Conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico del Estado o de sus OOAA.
d) Conjunto de derechos y obligaciones de las personas frente al Estado o OOAA.

6.- ¿Quién tiene potestad originaria para establecer tributos?

a) El Estado
b) Las CCAA
c) Estado y las Corporaciones Locales
d) Las Corporaciones Locales.

TEMA: 2

1.- Dentro del contenido del Derecho Financiero nos podemos encontrar tanto ingresos Tributarios como ingresos públicos No Tributarios, se puede decir que los Ingresos Públicos Tributarios son:

a) Impuestos, contribuciones especiales e ingresos por operaciones de crédito.
b) Impuestos, tasas e ingresos por monopolio.
c) Ingresos patrimoniales, ingresos sancionadores y contribuciones especiales.
d) Impuestos, tasas y contribuciones especiales.

2.- Los ingresos patrimoniales son:

a) Los tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o del establecimiento o ampliación de servicios públicos.
b) Aquellos que proceden de la explotación y enajenación de los bienes que constituyen el patrimonio de los entes públicos.
c) Cuando un servicio es prestado de forma exclusiva por un sujeto o que la adquisición, producción y venta de determinados productos solo pueda realizarla.
d) La emisión de Deuda Pública.

3.- Los impuestos son:

a) Tributos que ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente.
b) Tributos exigidos sin contraprestación.
c) Tributos con contraprestación.
d) A y B son correctas.

4.- ¿Por cual de los siguientes conceptos puede exigir tasas las entidades locales?
a) Por la utilización privativa del dominio público.
b) Por la limpieza de la vía pública.
c) Por la vigilancia pública
d) Por abastecimiento de agua en fuentes públicas.

5.- señala la respuesta correcta:

a) Los impuestos, al igual que los tributos gravan una manifestación de capacidad económica.
b) Según el tipo de impuesto, los contribuyentes pueden obtener una contraprestación
c) En los impuestos los contribuyentes obtienen una contraprestación.
d) En los impuestos los contribuyentes no obtienen contraprestación.

TEMA: 3.

1.- ¿Quiénes están legitimados para interponer reclamaciones económico-administrativas?

a) Los obligados tributarios.
b) Lan sanciones tributarias.
c) Cualquier persona que tenga interés directo sobre el asunto.
d) Todas son correctas.

2.- El domicilio fiscal para las personas físicas será:

a) El lugar donde tenga su residencia habitual, independientemente del lugar donde principalmente desarrollen sus actividades.
b) Se establecerá únicamente en el lugar donde radique el mayor nivel del inmovilizado en el que se realicen las actividades económicas.
c) El lugar donde tengan su residencia habitual, aunque la Administración tributaria podrá considerar como domicilio fiscal el lugar donde esté centralizada la gestión administrativa y la dirección de las actividades desarrolladas. Si no pudiera establecerse dicho lugar, prevalecerá aquel donde radique el mayor valor del inmovilizado en el que se realicen las actividades económicas.
d) Se establecerá únicamente donde esté centralizada la gestión administrativa y dirección de las actividades desarrolladas.

3.- Está obligado a cumplir la obligación tributaria principal:

a) como función de garantía, el sustituto del contribuyente en lugar donde esté.
b) El deudor principal: sujeto pasivo.
c) El deudor principal: sujeto activo
d) A y B son correctas.

4.- Definición de exención tributaria:

a) Momento a partir del cual el impuesto puede exigirse por el ente público.
b) Presupuesto fijado por la ley para configurar cada tributo y cuya realización origina el nacimiento de la obligación tributaria principal.
c) Situación en la que la deuda tributaria no el legalmente exigible a pesar de haberse realizado el hecho imponible.
d) Conjunto de obligaciones y deberes, derechos y potestades originados por la aplicación de tributos.

5.- Las sanciones se heredan:
a) si.
b) las sanciones no se heredan.
c) si, pero solo en algunos casos.
d) Las sanciones si se pueden heredar, lo que no se puede heredar son las deudas tributarias.

TEMA: 4

1.- El procedimiento de Gestión Tributaria esta compuesto por:

a) 2 fases, Iniciación y Desarrollo
b) 2 fases, Iniciación y Terminación.
c) 3 fases, Iniciación, Desarrollo y Terminación
d) Ninguna es correcta.

2.- ¿Cuándo acaba el procedimiento de apremio?

a) Con el pago del obligado.
b) Con la insolvencia del obligado.
c) Con el fallecimiento del obligado.
d) Todas son correctas.

3.- ¿Dónde se recogen el resultado de la inspección y se establece la posible regulación?

a) En las actas.
b) En las diligencias.
c) En las comunicaciones
d) En los informes.

4.- ¿Quién firma las actas?

a) El funcionario
b) El obligado
c) El Juez y el obligado
d) A y B son correctas.

5.- Si no se pagara la deuda en los plazos del Art. 62.5 LGT ¿Que sucedería?

a) De oficio se procederá a la ejecución de sus bienes y garantías.
b) Se procede a la ejecución de sus bienes, advirtiéndose en la Providencia de Apremio y de oficio o a instancia de parte se podrán ejecutar otros bienes en lugar de las garantías.
c) Se procede única y exclusivamente a secutar garantías.
d) Se ejecutarán los bienes y garantías en función de su naturaleza.

6.- ¿Cuál es el plazo del que dispone el obligado tributario para presentar las alegaciones que estime convenientes?

a) 25 días.
b) 10 días
c) 15 días.
d) 1 mes.